В справку 2 ндфл попадают пособия по беременности и родам
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 26 ноября 2015 г.
Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.
Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?
Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.
Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам
По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.
В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60).
Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.
Отражение в справке 2-НДФЛ
Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.
Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.
Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.
Более полную информацию по теме вы можете найти в
КонсультантПлюс
.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник
Считаются ли декретные выплаты доходом?
С начала 2017 года уплата взносов по материнству регулируется по главе 34 НК РФ.
В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.
Разовое пособие положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.
Также есть ещё единовременная выплата на рождение малыша. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.
Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ
Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся.
Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.
Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.
Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.
При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.
Отражение пособия в 6 НДФЛ
Больничные листы облагаются подоходным налогом. Исключением являются те, что предназначены для оформления декретного отпуска.
Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода.
Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.
Расчёт 6 НДФЛ заполнятся согласно приказу ММВ 7-11-450. Там, правда, нет конкретики по поводу родовых выплат.
О том, что с них не взимается налог, указано в п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 81-ФЗ.
Прибыль в виде декретного пособия полностью уменьшается на льготируемую сумму. В расчёте невозможно показать, что данный доход освобождается от налогообложения.
В строку 030 «Сумма налоговых вычетов» вписываются лишь те не облагаемые налогом доходы, что перечислены в Приложении 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 года ММВ-7-11/387@. Пособие там не значится — по строке 030 его вписать нельзя.
Руководителю предприятия выписывается штраф за намеренное утаивание информации об освобождении декретных выплат от налога.
Продолжающая работать до родов женщина при заполнении декларации 6 НДФЛ обязана указать размер получаемой в этот период зарплаты.
Согласно письму Минфина 03-04-06-02-47, во второй части отчёта 6 НДФЛ, также указываются все премии и другие доплаты, выплачиваемые сотруднице сверх декретных.
В соответствии с БС 4-11-13984, доплаты отражаются следующим образом:
- 100 — дата получения дополнительно вознаграждения;
- 110 — здесь пишется та же информация, что в предыдущем поле;
- 120 — следующее за указанным числом в поле 100.
По статье 217 НК РФ, при появлении на свет ребёнка материальная помощь в размере до пятидесяти тысяч рублей налогом не облагается.
Итак, в соответствии с нормами НК РФ, выплаты по беременности и родам считаются льготируемой прибылью — освобождённой от подоходного налога. Больничный лист беременной в справки 2 и 6 НДФЛ не включается. Туда вписывают только вознаграждения.
Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её
Скопировать ссылку на статью
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас
+7 (499) 938-94-16 (Москва)
Это быстро и
бесплатно!
Источник
Автор статьи
Натали Феофанова
2 минуты на чтение
23 995 просмотров
Содержание
В статье расскажем, кому и зачем выдается справка 2 ндфл при декрете, какие данные содержит. Разберемся сначала с формулировками.
Декрет, декретный отпуск – так для простоты называют время, когда сотрудница находится:
- в отпуске по беременности и родам
- в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет
В такие периоды сотрудница, как правило, не работает, а получает пособия в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Когда выдается справка по форме 2-НДФЛ
Справка по форме 2-НДФЛ выдается только в том случае, когда были выплаты дохода сотруднику. И не просто доходы, а доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по правилам главы 23 Налогового кодекса (далее НК РФ). Читайте также статью: → «Зачем нужна справка 2-НДФЛ».
Это случаи выплаты: (нажмите для раскрытия)
- Заработной платы и премий
- Материальной помощи свыше 4 тыс. руб. в год
- Пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком)
- Других доходов (например, по аренде имущества, принадлежащего сотруднику).
- Другие выплата, перечисленные в главе 23 НК РФ.
Доход в виде пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет
Данные виды доходов налогом на доходы физических лиц не облагаются. Это прямо установлено п.1 статьи 217 НК РФ. В каких случаях работнице, находящейся в декретном отпуске, может быть выдана справка 2-НДФЛ:
- Если работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса РФ написала заявление о желании работать во время данного отпуска на условиях неполного рабочего времени. Пособие при этом сохраняется.
- Если в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет находится не сама женщина, а ее муж, кто-то из родителей, других родственников или опекун, такие лица также могут выйти на работу на условиях неполного рабочего времени с соблюдением всех требований статьи 256 Трудового кодекса.
- Если работнице, находящейся в отпуске были выплачена, например, премия за прошлый год или материальная помощь. И премия, и материальная помощь должны относиться к выплатам, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
- Если с работницей заключен, например, договор аренды принадлежащего ей на праве собственности автомобиля, и она получает арендную плату, находясь в декретном отпуске.
- Во всех других случаях получения прочих доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.
Оформление справки 2-НДФЛ сотруднице, находящейся в декретном отпуске
Каких-либо особенностей при оформлении справки 2-НДФЛ для таких сотрудников нет. Справка оформляется по общим правилам. Читайте также статью: → «Где получить справку 2-НДФЛ в 2020 году».
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, просит справку 2-НДФЛ для получения субсидии. Никаких доходов у сотрудницы в текущем году не было, что делать?
Если ваша организация находится в регионах, в которых еще не действует пилотный проект ФСС, можете выдать ей справку произвольной формы, указав суммы полученных пособий. В регионах, где действует пилотный проект, организации не выплачивают пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет. Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как правильно заполнить бланк?».
Пособия выплачиваются напрямую территориальным органом ФСС. Это означает, что даже справку в произвольной форме вы такой сотруднице выдать не вправе.
Вопрос №2. У сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет нет доходов, можно ли ей выдать пустую (нулевую) справку 2-НДФЛ? (нажмите для раскрытия)
При отсутствии налогооблагаемых доходов справка 2-НДФЛ. в т.ч. «нулевая» не выдается.
Рекомендуем похожие статьи
^
Adblock
detector
Источник
вопрос №12812508
прочитан 64 разa
Оцените вопрос
Юрист
Холодилова И.В.
отзывов: 13 003
•
ответов: 21 866
•
г. Вологда
Да в справку 2-НДФЛ включаются все доходы лица, а том числе и пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком. Удачи и всего доброго.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 4 408
•
ответов: 8 195
•
г. Людиново
Нет.
Согласно ст. 217 НК РФ – Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
Всего хорошего.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2
г. Петрозаводск • Вопросов: 1
Больничный лист по беременности и родам заканчивается 1 января 2020 года, когда ждать пособие до 1,5 лет?
вопрос №16582827
прочитан 5 раз
отзывов: 253
•
ответов: 468
•
г. Иркутск
Выплаты должны быть, как закончится больничный лист.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Краснодар • Вопросов: 8
Мне положено пособие по беременности и родам, если я устроилась на работу за три месяца до предоставления больничного.
вопрос №13519239
прочитан 21 раз
отзывов: 42 504
•
ответов: 93 263
•
г. Челябинск
Если до устройства на работу вы никогда нигде не работали официально, то пособие по беременности и родам вам не заплатят
Желаю Вам удачи и всех благ!
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Юрист
Дикопалова И.Ю.
отзывов: 893
•
ответов: 1 929
•
г. Москва
уважаемый посетитель! Да, положено Вам пособие по беременности и родам, но в минимальном размере.
Удачи в решении вопроса.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 56
•
ответов: 113
•
г. Железногорск
Да положено, так как вы трудоустроены, а сколько времени вы работаете в данной организации не важно. Единственное что на размер пособия это может повлиять. Так как сумма насчитывается из дохода за два последних года. И если вы до этого не работали, то тогда будет учитываться только эти три месяца.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 57 474
•
ответов: 156 561
•
г. Санкт-Петербург
Если вы трудоустроены, то вам положено пособие по беременности и родам. Желаю Вам удачи в решении вашего вопроса и всего наилучшего.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 11 556
•
ответов: 23 833
•
г. Новосибирск
К категориям неработающих или условно не работающих женщин, которым положено пособие по Бир, можно отнести:
признанных официально безработными при увольнении в связи с ликвидацией предприятия;
проходящих военную службу, таможенную и некоторые другие виды госслужбы по контракту;
студенток очного отделения в образовательных организациях (в том числе при обучении в аспирантуре).
Если вы не относитесь к данной категории то вам будет рассчитано пособие исходя из МРОТ + из среднего заработка за 3 месяца.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Новосибирск • Вопросов: 5
Предоставила документы на получение пособия по беременности и родам 1 июля. Их отправили в головной офис компании только 12 (!) июля. И там потеряли. И не хотят искать – сваливают вину друг на друга. Мне предложили на мои возмущения взять дубликат больничного и отправить заказным письмом заново. В женской консультации дубликат не дают без справки из бухгалтерии, что к ним мой больничный не поступал. В бухгалтерии такую справку мне давать отказываются. Поиском моего больничного никто не занимается.
Что мне делать? Куда я могу пожаловаться, что во-первых, работодатель затянул все сроки, а во-вторых, потерял документы и не хочет это признавать документально, но не ищет и не выплачивает деньги, соответственно? Как я могу на них повлиять и получить пособие скорее? Мне рожать уже через месяц…
вопрос №2547892
прочитан 8514 раз
отзывов: 7 510
•
ответов: 48 513
•
г. Чита
Нужно писать жалобу на работодателя в прокуратуру (обе – где филиал и где головной офис), нужно по Вашему месту жительства писать исковое заявление в суд на своего работодателя о возмещении ущерба (без уплаты госпошлины – это трудовой спор). Если найдёт потом документы о пособии по беременности и родам Ваш работодатель, то ему потом ФСС компенсирует затраты на Вас. Если не найдёт работодатель Ваши документы – это чистые расходы работодателя на возмещение ущерба своему работнику. Вас это не должно заботить – требуйте своего и всё.
(текст отредактирован 26.07.2013, 19:16)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 18 777
•
ответов: 42 272
•
г. Петрозаводск
Александра, здравствуйте.
Любые документы, связанные с работой, в т.ч. и любые заявления в адрес своего работодателя (заявление о предоставлении отпуска, в т.ч. по уходу за ребенком, за явление о расторжении трудового договора и т.д.) следует передавать таким образом, что бы были на руках письменные доказательства этого. То есть, следует оформлять заявления в 2-х экз. и передавать под роспись на 2-м экз. такого же заявления или по почте высылать в адрес работодателя ценным письмом с описью вложения и лучше с заказным почтовым уведомлением.
Если Вы передали по месту работы больничный лист, а доказательств этого у Вас нет, то работодатель по совету того же юриста хоть прокурору, хоть судье сможет на Ваши требования ответить, что от Вас он не получал больничного листа.
Если у Вас есть письменное доказательство того, что Вы передали больничный лист в адрес своего работодателя (его работника), а приказа о предоставлении Вам отпуска по беременности и родам согласно статьи 255 Трудового кодекса РФ (далее ТК) еще нет, то Вы вправе в первую очередь обратится в Государственную инспекцию труда с жалобой и приложением доказательства, что Вы передавали заявление о предоставлении Вам отпуска по беременности и родам в адрес работодателя вместе с больничным листом (надо было себе оставить и ксерокопию больничного листа). У государственной инспекции труда на данный период больше прав по защите трудовых прав работников, чем у прокурора.
Удачи Вам.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. По истечении этого срока (в августе 13 года) ухожу в еще один декретный отпуск в связи с новой беременностью. По новому закону больничный по беременности и родам рассчитывается за 2 предшествующих года. Будет ли туда входить пособие по уходу за ребенком до полутора лет и предыдущий больничный по беременности и родам или только те месяца, что я отработала до?
вопрос №2459256
прочитан 749 раз
отзывов: 1 472
•
ответов: 3 000
•
г. Санкт-Петербург
Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся в том числе на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
МОЯ ОРГАНИЗАЦИЯ выплачивала МНЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО 1.5 ЛЕТ ЗА ВТОРОГО РЕБЕНКА, находясь в декретном отпуске я сдала больничный лист по беременности и родам за третьего ребенка. Мне оплатили декретные но приостановили выплачивать по уходу до 1.5 лет за второго ребенка. Моему ребенку нет еще 1.5 года а я не получаю пособие. Законно это?
вопрос №1991049
прочитан 407 раз
отзывов: 66
•
ответов: 116
•
г. Курган
Если отпуск по беременности и родам наступает в период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (или 3-х лет), то женщине предоставляется право выбора одного из двух видов пособий, выплачиваемых в периоды соответствующих отпусков. Как правило, женщина делает выбор в пользу пособия по беременности и родам, так как оно зачастую больше выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
Так как женщина не может находиться в двух отпусках одновременно, то ей необходимо прервать один отпуск и написать заявление на другой.
На основании поданного заявления отдел кадров готовит два приказа: первый об отмене отпуска по уходу за ребенком (в свободной форме), второй о предоставлении отпуска по беременности и родам (по унифицированной форме №Т-6).
На основании приказа бухгалтерия сделает расчет пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Я безработная, зарегистрирована в центре занятости населения. 8 мая 2013 г мне выписали лист нетрудоспособности по беременности и родам. В центре занятости, сказали, что они не оплачивают такие больничные листы, т.е. не выплачивают пособие по беременности и родам. Скажите, где мне должны оплатить мой больничный лист по беременности и родам?
вопрос №2406152
прочитан 749 раз
Юрист
Зенин П.В.
отзывов: 371
•
ответов: 793
•
г. Москва
В отделе управления социальной защиты населения (УСЗН) по месту Вашей регистрации.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Коротков И.Н.
г. Белгород • Вопросов: 1
Обязана ли организация, выплачивать пособие по больничным листам по беременности и родам, если этот работник принят временно…
вопрос №135585
прочитан 9 раз
отзывов: 11 338
•
ответов: 36 948
•
г. Москва
Независимо от срока на который заключен трудовой договор, на работника распространяются все социальные права и гарантии, в том числе по оплате больничных листов и отпусков по беременности и родам. Даже если срок истекает, а женщина беременна, работодатель обязан продлить ей срок трудового договора до наступления у нее права на отпуск по беременности родам, а раз наступает право на отпуск, значит и на его оплату (ст. 261 ТК РФ).
С уважением,
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Администратор печатает сообщение
Источник