В какой срок должны оплатить больничный по беременности и родам в 2017

Ребенок с копилкой Законодательство Российской Федерации гарантирует каждой женщине Отпуск по беременности и родам или декретный отпуск для восстановления трудоспособности после беременности и родов, а также для воспитания малолетнего ребенка. Официально декретный отпуск оформляется как больничный лист в период нетрудоспособности и оплачивается работодателем в стопроцентном размере или фондом социального страхования в качестве пособия по государственному социальному страхованию граждан РФ.

Декретный отпуск оформляется на период дородовой в течение 70 или 84 календарных дней и 70,86 или 110 календарных дней послеродовой. Суммарно в среднем декрет составляет от 140 до 19 календарных дней. Срок выплат декретных по закону Согласно ст.15 Закона РФ №255 213-ФЗ от 29.12.2006 г. Срок назначения декретных пособий производится в течение десяти календарных дней с дня подачи заявления, которое подкреплено пакетом необходимых документов.

Единовременные декретные выплаты полагаются женщинам, которые:

Работающим с официальными трудоустройством.
Учащимся в высших, профессионально-технических и средне — специальных учебных заведениях.
Тем, кто попал под статью сокращения штата или впоследствии ликвидации предприятия, осталась без места работы.

Пособие выплачивается в зависимости от социального статуса получательницы. Выплаты производятся из бюджета образовательного учреждения, предприятиями из Фонда социального страхования (ФСС) либо Управлениями социальной защиты населения.

Чтобы как можно раньше иметь возможность подать документы на назначение и выплату пособий женщине необходимо заранее обратиться к своему врачу-гинекологу для установления ее на учет по беременности. Также стоит учесть что в случае постановки на учет ранее 12-ти недельного срока беременности женщина будет получать дополнительные выплаты от государства. В этом случае сроки выплат не будут зависеть от сроков предоставления медицинских документов, которые понадобятся для оформления пособия.

Врач-гинеколог определяет примерную дату родов, на основании которой затем по достижении 13-ти недельного срока срока беременности будет оформляться декретный отпуск. Затем производится процедура выдачи больничного листа, в котором фиксируется дата начала и окончания отпуска. На основании которых и будет производиться назначение, а затем выплата пособия.

Лист нетрудоспособности предоставляется женщиной в отдел кадров предприятия-работодателя. Руководство предприятия на основании полученного от сотрудницы больничного листа издает соответствующий приказ, который влияет на непосредственные сроки расчета и выдачи пособия. Сотрудница обязана предоставить работодателю кроме листа нетрудоспособности еще написанное ею заявление.

Хотя не все работодатели требуют такое заявление, стоит перестраховаться и подать его вместе с остальными документами во избежание проблем.

Срок выплаты декретных по закону

По законам РФ, сроки назначения выплат пособия в связи с выходом в декретный отпуск происходят в десятидневный срок с дня обращения и подачи пакета из всех необходимых документов.

На предприятии после подачи заявления и предоставления листа нетрудоспособности, с указанием в нем сроков начала и окончании декретного отпуска, производится расчет размера единоразовой декретной выплаты. Расчет производится с учетом ежедневной заработной платы сотрудницы в течение последних 6 или 12 месяцев работы. Общий размер выплаты зависит от расчетного периода на предприятии с которого она уходит в декретный отпуск.

Расчетный период — это общее время, которое сотрудница работала на предприятии, в течение которого были произведены выплаты в ФСС, различные налоги и взносы. Соответственно чем более длительный период трудовой деятельности этой сотрудницы на одном предприятии, или непрерывный трудовой стаж, тем больше сумма декретной выплаты.

Документы необходимые для оформления отпуска декретного и по уходу за ребенком

Пакет документов необходимый для женщины (декретницы):

Конечно же, первым и самым главным является лист нетрудоспособности, выданный врачем-гинекологом из женской консультации в которой вы стоите на учете. В нем обязательно указывается дата предполагаемых родов, именно от нее рассчитывается начало и окончание отпуска по беременности и родам.
Заявление, составленное декретницей на имя работодателя о том что вы будете отсутствовать на рабочем месте, по какой причине и в течение какого времени. Время и причина указываются на основании листа нетрудоспособности.
Справка о доходах, которые были начислены декретнице за последние 6 или 12 месяцев.
Документы, удостоверяющие личность декретницы и их копии.
Банковские реквизиты карты или счета на который будут начисляться декретные выплаты.
После рождения ребенка вам будет необходимо продолжить процедуру оформления для получения пособия по уходу за ребенком, для этого вам понадобятся такие документы:
- Еще одно заявление на имя работодателя, в этот раз причиной указывается уход за ребенком.
- Снова предоставляются банковские реквизиты.
- Документы, которые удостоверяют личность человека оформляющего пособие.
- Копии и оригиналы свидетельства/свидетельств о рождении ребенка.

Оформление декретного отпуска сотруднице работодателем

По закону РФ работодатель не имеет права отказать женщине в предоставлении ей декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком, в противном случае он нарушит закон.
Также работодатель обязан предоставить декретный отпуск женщинам, усыновившим ребенка не достигшего возраста полтора года.

Документы необходимые работодателю для оформления декретного отпуска его сотруднице:

Заявление от сотрудницы о предоставлении ей декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком.
Больничный лист от деретницы в котором указаны начало и окончание отпуска.
Справка 182н от сотрудницы с ее предыдущего места работы, в случае если на вашем предприятии она проработала менее шести месяцев до ухода в декретный отпуск.
Справка о неполучении декретницей других декретных выплат. Во избежание двойной выплаты пособия декретнице из Фонда социального страхования.
Для ФСС вам понадобится заполнить форму 4-ФСС особое внимание необходимо делить заполнению строк 3,5 и 15, в которых указываются, дата начала предоставляемого вами декретного отпуска и сумма выплаты, рассчитанная вашим бухгалтером.

Сумма единоразового декретного пособия, которая вычислена бухгалтером не облагается такими налогами, как НДФЛ, взносы в ФСС и ПФР.

В каких отчетах необходимо упомянуть факт выдачи декретного пособия сотруднице:

Ежеквартальный отчет в ФСС в котором фиксируется предоставление отпуска по временной потере трудоспособности.
Отчет, подаваемый ФНС в котором указываются даты фактического получения декретницей от предприятия согласованной суммы единоразовой выплаты.
Ежемесячный отчет в пенсионный фонд. В нем необходимо указать информацию о социальных отчислениях, в отчете указывается что ваша сотрудница в данный момент находится в отпуске в связи с временной потерей трудоспособности или по уходу за ребенком.

Все декретные выплаты работодателю компенсируются из фонда социального страхования граждан РФ, поэтому правильный расчет и оформление всех документов бережет вас от потери финансов.
На основании всех вышеперечисленных документов работодатель обязан издать приказ о предоставлении сотруднице декретного отпуска и права на получение декретных выплат от предприятия. На основании этого приказа Бухгалтер на предприятии производит расчет суммы декретного пособия для сотрудницы.

Как быстро выплачивают декретные?

Декретные пособия назначаются и начинают рассчитываться в десятидневный срок после подачи женщиной всех требуемых документов в отдел кадров предприятия-работодателя.

После расчета пособия его выплата производится в ближайший день, который установлен на предприятии для выплат заработной платы сотрудникам. Иными словами, выплата декретного пособия будет произведена в день выдачи зарплаты или аванса другим сотрудникам, обычно на предприятиях для этого установлены специальные дни или даты.

Напомним, выплата производится единовременно, соответственно вы получите вся сумму, начисленную вам целиком.

Также в случае осложненных родов, после них, оформив соответствующую справку в женской консультации, вы можете подать ее в отдел кадров предприятия-работодателя для начисления вам дополнительных денежных средств и продления декретного отпуска на соответствующее количество дней.

Могут ли задерживаться декретные выплаты по вине сотрудников ФСС?

Задержки выплат со стороны ФСС могут произойти в случае недобросовестного отчисления вашим работодателем социальных выплат в фонд. Если ваше предприятие-работодатель имеет нулевой баланс или вовсе признано банкротом, то сложности со стороны ФСС неизбежны. В таком случае выплаты будут рассчитаны и произведены фондом социального страхования на основании минимальных коэффициентов.

Можно обратиться в суд и в судебном порядке попытаться отстоять свои права, но такое решение проблемы имеет длительные сроки и не дает никаких гарантий итогового решения дела в вашу пользу.

Если работодатель нарушает сроки выплаты декретного отпуска

Как упоминалось выше все выплаты декретных пособий перечисляются декретнице из фонда социального страхования, средства перечисляются на счет предприятий в штате которого числится декретница и уже со счетов работодателя перечисляются на счет женщине, оформившей декретное пособие.

Существуют ситуации когда ФСС задерживает перечисления необходимой суммы на счета предприятия в таком случае работодатель обязан выплатить пособие из собственных денежных средств или средств, прописанных в бюджете предприятия для форс-мажорных ситуаций, все средства ему впоследствии будут обязательно компенсированы фондом социального страхования.
В случае несвоевременной выплаты денежных средств со стороны работодателя сотрудница имеет право подать на него жалоб в трудовую комиссию.

Loading…

Источник

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 23 октября 2018 г.

Оплата больничного листа по беременности и родам (БиР) производится по общеустановленным правилам: работодатель должен назначить пособие работнице в течение 10 календарных дней со дня ее обращения (ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, п. 18 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 N 1012н). А выплата больничного по беременности и родам должна быть произведена в день выплаты зарплаты, ближайший за днем назначения пособия (ч. 8 ст. 13, ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). То есть на сегодняшний день существуют законодательно установленные сроки выплаты больничного по беременности и родам. Однако не всегда сотрудницы своевременно получают положенную им оплату по больничному.

Несвоевременная выплата пособий

В общем случае назначенное, но не выплаченное пособие по беременности и родам выплачивается за все прошедшее время, но не более, чем за 3 года, предшествующие обращению за ним. Допустим, организация выплачивает своим работникам зарплату и пособия из кассы. Работница за своим пособием вовремя не явилась. Тогда если впоследствии когда-нибудь она обратится за оплатой больничного по беременности, то ей выплатят пособие только за ту часть отпуска по БиР, которая войдет в 3 года, предшествующих новому обращению сотрудницы за пособием.

А вот если работница вовремя не получила пособие по вине работодателя или территориального органа ФСС, то выплатить ей пособие должны будут без всяких ограничений по срокам (ч. 3 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Если пособие переплатили

Если оплата больничного по беременности и родам была произведена в большем размере, чем нужно, то взыскать с работника излишне выплаченную сумму можно только в 2 случаях (ч. 4 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

если переплата образовалась из-за счетной ошибки;
при недобросовестности со стороны работницы (например, если работница предоставила работодателю недостоверные сведения о заработке, полученном на предыдущем месте работы, из-за чего была неправильно определена сумма пособия).

Как оплачивается больничный по беременности и родам в «пилотных» регионах

В регионах, где действует пилотный проект, пособие по беременности и родам выплачивается территориальным отделением ФСС. Для получения пособия сотрудница в общем порядке передает своему работодателю больничный лист и заявление на предоставление отпуска, а работодатель в свою очередь передает всю необходимую информацию в ФСС (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294). На основании полученных сведений ФСС напрямую перечисляет пособие по беременности и родам на счет сотрудницы в банке или по почте.

Когда оплачивают больничный по беременности и родам в «пилотных» регионах? С момента получения работодателем всех документов, необходимых для назначения пособия, у него есть 5 календарных дней для передачи сведений в ФСС (п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294). Далее в течение 10 календарных дней специалисты ФСС принимают решение о выплате пособия, и если оно положительное, в этот же срок пособие должно быть перечислено работнице (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294). То есть минимальный срок на оплату больничного составляет 15 календарных дней.

Однако выплата пособия может затянуться, к примеру, если работодатель передаст не все сведения в ФСС, или если в отделении обнаружат ошибки в оформлении больничного листа.

Более полную информацию по теме вы можете найти в

КонсультантПлюс

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник

Порядок расчета по шагам. Онлайн-калькулятор. Примеры. Переходный период по прямым выплатам

10 главных правил бухгалтера

Право получать пособие по месту работы есть только у женщины, которая оформила отпуск по беременности и родам (а именно у матери ребенка) (ст. 10 Закона № 255-ФЗ).
Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованным женщинам полностью за счет средств бюджета ФСС РФ (ч. 1 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).
Пособие по беременности и родам полагается за весь период отпуска по беременности и родам (ч. 1 ст. 10 Закона № 255-ФЗ).
Продолжительность отпуска по беременности и родам: до родов — 70 календарных дней (в случае многоплодной беременности — 84); после родов — 70 календарных дней (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110).
Период, когда женщина находится в отпуске по беременности и родам, учитывается при подсчете стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 121 ТК РФ).
Нельзя одновременно выплачивать пособие по беременности и родам и заработную плату. Женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам, не могут работать (Письмо Роструда от 24.05.2013 № 1755-ТЗ).
Женщина может уйти в отпуск по беременности и родам позже даты, указанной в листке нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ).
Женщина может выйти из отпуска по беременности и родам раньше даты, указанной в листке нетрудоспособности, предоставив работодателю заявление (ст. 255 ТК РФ).
Пособие по беременности и родам необходимо выплатить, если работница обратилась за ним не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам (ч. 2 ст. 12 Закона № 255-ФЗ).
Пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка работницы (ч. 1 ст. 11 Закона № 255-ФЗ).

В конце статьи есть шпаргалка

Оформление пособия по беременности и родам

Для назначения пособия по беременности и родам работнице необходимо предоставить в организацию документы (ч. 5 ст. 13 Закона № 255-ФЗ):

Заявление. Если организация участвует в пилотном проекте, то заявление оформляется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 579. Работница заполняет его печатными буквами чернилами черного цвета капиллярной, гелевой или перьевой ручкой либо распечатывает на принтере.
Лист нетрудоспособности. Если работнице выдали электронный больничный лист, то она сообщает работодателю его номер.
Справку о сумме заработка, полученного в расчетном периоде у других работодателей, по форме № 182-н (при необходимости).
Заявление о замене лет в расчетном периоде (при необходимости) (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Назначение и срок выплаты пособия по беременности и родам

Порядок назначения пособия по беременности и родам зависит от региона, в котором находится организация, то есть участвует он в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет.

Ситуация 1. Регион не участвует в пилотном проекте «Прямые выплаты»

На основании предоставленных документов работодатель обязан назначить (рассчитать) работнице пособие по беременности и родам в течение 10 календарных дней с даты предоставления этих документов.
Выплатить пособие необходимо в ближайший после назначения пособия день, установленный в организации для выплаты заработной платы.

С 1 октября 2020 года пособие по беременности и родам перечисляется только на карту «Мир». Если по каким-то причинам такой карты у работницы нет, то можно перечислить пособие на банковский счет, к которому не привязаны пластиковые карты других расчетных систем, или почтовым переводом (Информация ФСС РФ).

Ситуация 2. Регион участвует в пилотном проекте «Прямые выплаты»

Работодатель обязан предоставить в территориальный орган ФСС РФ соответствующие сведения в течение 5 календарных дней с даты обращения работницы за назначением ей пособия по беременности и родам.
Если в организации среднесписочная численность свыше 25 человек, то сведения подаются только в электронном виде путем передачи реестра сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия по беременности и родам. Форма реестра утверждена Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.
При среднесписочной численности менее 25 человек подать сведения можно в электронном виде или на бумаге. При этом бумажная форма обязывает работодателя подать в ФСС не только заявление и документы, которые предоставит работница для назначения пособия, но и опись этих документов по Форме 1, утвержденной Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578.
Фонд обязан выплатить работнице пособие по беременности и родам в течение 10 календарных дней со дня, как территориальный орган ФСС РФ получил необходимые документы (п. 9 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Онлайн-калькулятор декретных в 2020-2021 годах

Расчет пособия по беременности и родам

В регионах, где действует пилотный проект, пособие считает ФСС РФ на основании документов и сведений, предоставленных работодателем.
В регионах, где пилотного проекта нет, пособие по беременности и родам рассчитывает и выплачивает работодатель. В дальнейшем размер выплаченного пособия ФСС РФ возмещает работодателю. Обычно на эту сумму уменьшается платеж по страховым взносам.

Порядок расчета пособия по беременности и родам приведен в ст. 14 Закона № 255-ФЗ. Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы.

Выплаты, которые следует включить в расчет

При расчете пособия по беременности и родам в 2020 году в расчет среднего заработка включаются выплаты:

на которые начислялись страховые взносы;
которые начислены работнице в 2018 и 2019 годах, в пределах максимальной базы для начисления страховых взносов.

За 2018 год максимальная сумма, которую можно включить в расчет среднего заработка, составляет 815 000 руб., за 2019 год — 865 000 руб.

Минимальная сумма, которую можно взять в расчет среднего заработка, — 291 120 руб. (12 130 х 24), где:

12 130 — это МРОТ, который действует с 01.01.2020;
24 — это количество месяцев расчетного периода.

Расчетный период при исчислении пособия по беременности и родам

Расчетный период — два года, предшествующих наступлению страхового случая.

При наступлении отпуска в 2020 году расчетный период — 2018 и 2019 годы. В него включается реальное количество календарных дней. При исчислении пособия по беременности и родам в 2020 году в расчет войдет 730 календарных дней (365 дней — в 2018 году и 365 дней — в 2019 году).

Периоды, которые следует исключить из расчета:

периоды временной нетрудоспособности;
периоды отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
периоды освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, на которую не начислялись страховые взносы в ФСС РФ.

Замена периодов

Если в 2018 и 2019 году работница находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, то при расчете пособия по беременности и родам в 2020 году можно заменить годы расчетного периода непосредственно предшествующими (не любыми!), то есть только 2016–2017 годами.

Обратите внимание: такая замена должна привести к увеличению размера пособия, рассчитываемого в 2020 году. При этом заменить можно только один из годов расчетного периода.

Пример

Кружкина Валентина в 2017–2018 годах была в декретном отпуске, а с 01.01.2019 вышла на работу. В 2020 году она уходит в отпуск по беременности и родам. Известно, что в 2016 году Кружкина работала. В таком случае Валентина может заменить 2018 год на 2016 год.

Действия бухгалтера при расчете пособия по беременности и родам

Определить размер выплат за два года, предшествовавших году начисления пособия.
Определить среднедневной заработок. Для этого сумму заработка за два года нужно разделить на количество календарных дней в расчетном периоде, если период отработан полностью (в 2020 году следует делить на 365 + 365 = 730). Или за минусом дней, которые следует исключить согласно законодательству. Сравнить среднедневной заработок с минимальным и максимальным размером.
Рассчитать величину пособия. Среднедневной заработок умножить на количество дней, указанных в листке нетрудоспособности (например, 140 дней).

Пример расчета пособия по беременности и родам

Ручкиной Алине с 11 февраля 2020 г. предоставлен отпуск по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. Произведенные в расчетном периоде выплаты составили:

за 2018 год — 405 000 руб.;
за 2019 год — 410 000 руб.
в течение 2018 и 2019 гг. Ручкина 20 календарных дней находилась на больничном.

Определим размер пособия по беременности и родам. Решение:

Определим сумму выплат, учитываемых при расчете пособия: 405 000 + 410 000 = 815 000 руб.
Определим количество календарных дней за расчетный период, приходящихся на период, когда за работницей сохранялись выплаты и вознаграждения, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ: 365 + 365 – 20 = 710 календарных дней.
Исчислим величину среднего дневного заработка: 815 000 руб. / 710 дней = 1 147,89 руб.
Исчислим сумму пособия: 1 147,89 руб. х 140 календарных дней = 160 704, 23 руб.

В конце статьи есть шпаргалка

Расчет пособия исходя из МРОТ

Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным минимальному размеру оплаты труда:

если работница в расчетном периоде не имела заработка;
если средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный год ниже МРОТ (с 1 января 2020 года — 12 130 руб.) (п. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Обратите внимание: при расчете следует применять только федеральный МРОТ.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

С 19 июня 2020 года если сумма пособия по беременности и родам рассчитывается исходя из МРОТ, то в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, средний заработок для расчета пособия будет приниматься в размере, равном МРОТ с учетом коэффициентов (Закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ).

Рассмотрим нестандартный случай, когда заработка в расчетном периоде у работницы нет, а стаж меньше шести месяцев.

Пример

Секретарь Плюшкина С. Н. работает в ООО «Прогресс» с 1 декабря 2019 года. Ранее она нигде не работала. С 1 февраля 2020 года она уходит в отпуск по беременности и родам на 140 календарных дней. Делаем вывод, что стаж Плюшкиной менее шести месяцев и заработка в расчетном периоде не было. В этом случае расчет следует произвести исходя из МРОТ. Минимальная сумма дневного заработка составит:

12 130 х 24 / 730 = 398, 79 руб.

Так как стаж менее шести месяцев, то сумма пособия не может быть более 1 МРОТ за полный месяц. В месяцах, в которых 31 день, например в мае, сумма пособия превысит МРОТ:

398,79 х 31 = 12 362,63 руб.

Соответственно, за эти месяцы следует начислить только 12 130 руб.

В статье «Как и когда пособие по беременности и родам считаем из МРОТ» вы найдете примеры расчета пособия.

Прямые выплаты. Переходный период

Минтруд России подготовил проект, согласно которому прямые выплаты прекращают быть экспериментом и становятся обязательными для всех субъектов РФ с 1 января 2022 года. Планируется, что субъекты РФ, которые еще не участвуют в пилотном проекте, будут включены в перечень с 1 января 2021 года, но пока в рамках пилотного проекта.

Полный перечень регионов, которые присоединились к пилотному проекту «Прямые выплаты», приведен в Постановлении Правительства РФ от 21.04.2011 № 294. Работодатели не должны подавать специальных заявлений для участия в пилотном проекте или ожидать каких-либо уведомлений о нем. Всю информацию можно узнать в территориальном органе ФСС РФ.

Если организация будет понимать, что с 2021 года в их регионе начнет действовать пилотный проект, то ей необходимо знать несколько правил.

Заранее проинформировать своих работников о том, что пособие будет выплачиваться напрямую из ФСС РФ. Лучше это сделать уже в декабре 2020 года.
Страховые взносы начиная с января 2021 года нельзя будет уменьшить на сумму пособия, так как зачетный механизм прекратит свое действие.
В расчете по страховым взносам и в форме 4-ФСС не нужно будет отражать данные по пособиям.
Работодателю нужно будет своевременно (в течение 5 календарных дней с даты обращения к нему работника) передавать необходимые документы в территориальный орган ФСС РФ для назначения пособия.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Памятка и пример. Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
369.4 КБ

Скачать

Источник