Штраф за невыплату пособия по беременности и родам
Если сотрудник принес больничный листок, но фирма не спешит его оплачивать, ответственность за это может быть весьма серьезной.
Бывают ситуации, когда сотруднику нужно оплатить больничное пособие или декретные, но денег на это у работодателя нет. Чаще всего с этим сталкивается малый бизнес.
Напомним, что компания должна назначить сотруднику пособие в течение 10 календарных дней со дня представления им необходимых документов, а выплатить вместе с ближайшей зарплатой*(1).
Недавно ФСС России выпустил письмо*(2), которое предназначено в большей степени для работников организаций и содержит рекомендации о том, как им действовать в ситуации, если работодатель не выплачивает причитающиеся им суммы социальных пособий.
Разберемся, с какими последствиями могут столкнуться работодатели в результате такой «экономии».
Пособие с процентами
Если организация своевременно не выплатила сотруднику начисленное пособие, то она должна будет перечислить ему еще и проценты за эту задержку*(3) (подробнее об их расчете читайте на с. 37). При этом причины, по которым деньги работнику не были выплачены в срок (тяжелое финансовое положение компании, приостановление операций по счетам и т.д.), никакого значения не имеют.
Иными словами, проценты за задержку выплаты пособия должны быть перечислены человеку в любом случае.
Обратите внимание: несмотря на то, что сумма этой компенсации, как правило, невелика, ее невыплата — это нарушение трудового законодательства и основание для привлечения работодателя к административной ответственности.
Пример
Работник принес больничный листок в бухгалтерию 28.05.2012. Выплата зарплаты в организации установлена 20-го и 5-го числа каждого месяца.
Следовательно, компания должна рассчитать ему пособие не позднее 07.06.2012 (в этот день истекает десятидневный срок), а выплатить не позднее 20.06.2012.
С 21 июня на невыплаченную часть пособия ежедневно будут начисляться проценты в размере не менее 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.
Кстати, недавно в законодательство внесли поправки*(4), благодаря которым сотрудникам станет проще взыскивать задолженность с работодателей. На все причитающиеся им суммы выплат (включая зарплату, компенсации, пособия и т.д.) работники смогут получить судебный приказ, являющийся одновременно исполнительным документом*(5).
Ответственность: от материальной до уголовной
Материальная ответственность компании перед работником — еще полбеды.
Необходимо учитывать, что за любое (то есть даже самое незначительное) нарушение трудового законодательства организацию могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 рублей или приостановить ее деятельность на срок до 90 суток*(6).
В частности, если компания своевременно не оплатила работнику больничный листок, налицо нарушение статьи 183 Трудового кодекса.
Для должностных лиц компании за подобные нарушения тоже предусмотрена административная ответственность: штраф на сумму не более 5000 рублей, а при повторном нарушении — дисквалификация на срок от одного года до трех лет.
В «особо тяжелых» случаях руководителя организации можно привлечь даже к уголовной ответственности*(7).
Так, если пособие работнику не выплачивается более двух месяцев (или оно оплачено лишь частично, и при этом просрочка превышает трехмесячный срок), то директора компании можно привлечь к уголовной ответственности, которая предусматривает существенные штрафы или даже лишение свободы на срок до пяти лет с дисквалификацией.
Обратите внимание: в отличие от материальной ответственности (проценты за задержку выплаты), которая наступает в любом случае, привлечение к уголовной ответственности возможно, только если будет установлено, что деньги работнику не выплачены из-за личной заинтересованности руководителя.
Если денег не хватает
Часто бывает так, что из-за тяжелого финансового положения у организации просто не хватает денег на выплату работнику пособия, особенно если речь идет о больших суммах (как правило, это касается пособий по беременности и родам). Что фирме делать в этой ситуации?
Закон предусматривает, что, если у организации нет средств для оплаты пособий, она должна обратиться за ними в ФСС России*(8). По общему правилу фонд перечисляет необходимую сумму в течение 10 календарных дней с момента представления компанией всех необходимых документов.
Но к этому варианту все же стоит прибегать только в самых крайних случаях. Дело в том, что ФСС России имеет полное право сначала провести проверку организации (в т.ч. выездную) и только по ее результатам принять решение о выделении средств*(9).
То есть в данном случае существует риск, что компания не только не успеет выплатить сотруднику всю сумму пособия в срок, но и, вполне возможно, понесет дополнительные расходы, связанные с оплатой доначислений в результате проверки.
Пример
В апреле работнице начислено пособие по беременности и родам в сумме 154 000 руб., срок его оплаты — 5 мая. Страховые взносы в ФСС России за апрель составили 54 000 руб.
Следовательно, перерасход по страховым взносам в ФСС России за апрель составил:
54 000 — 154 000 = -100 000 руб.
Компания смогла оплатить из собственных средств (за счет страховых взносов) только часть пособия — 54 000 руб. и поэтому обратилась за возмещением недостающей суммы в отделение ФСС России по месту своего учета. Допустим, фонд перечислил недостающую сумму (100 000 руб.) 10 мая.
Следовательно, в этом случае компания должна выплатить сотруднице оставшуюся часть пособия (100 000 руб.) вместе с процентами за задержку выплаты (5 дней), которые рассчитываются так:
1) 1/300 х 8% (действующая ставка рефинансирования Банка России) = 0,00027;
2) 100 000 руб. х 0,00027 х 5 дн. = 135 руб.
Бухгалтер компании сделал следующие проводки.
Апрель:
Дебет 69-1 субсчет «Расчеты по выплате пособий» Кредит 70
— 154 000 руб. — начислено пособие по беременности и родам;
Дебет 20, 26, 44 и т.д. Кредит 69-1 субсчет «Расчеты по страховым взносам»
— 54 000 руб. — начислены взносы за апрель.
В мае бухгалтер не будет перечислять взносы в ФСС России, а проведет зачет по субсчетам счета 69-1.
Май:
Дебет 69-1 субсчет «Расчеты по страховым взносам» Кредит 69-1 субсчет «Расчеты по выплате пособий»
— 54 000 руб. — зачтена сумма взносов за апрель в счет выплаты пособия;
Дебет 70 Кредит 51
— 54 000 руб. — часть пособия перечислена на счет сотрудницы;
Дебет 51 Кредит 69-1 субсчет «Расчеты по выплате пособий»
— 100 000 руб. — на счет организации поступили средства на выплату пособий от ФСС России;
Дебет 20, 26, 44 и т.д. Кредит 70
— 135 руб. — начислены проценты за задержку выплаты пособия;
Дебет 70 Кредит 51
— 100 135 руб. — оставшаяся часть пособия вместе с процентами перечислена на счет сотрудницы.
Когда пособие оплатит ФСС России
В законе предусмотрены всего лишь две ситуации, когда пособие должен назначить и оплатить непосредственно ФСС России, а не работодатель*(10):
— если у компании нет денег на банковских счетах и имеется картотека неоплаченных расчетных документов;
— если в тот день, когда человек обратился за пособием, его работодатель уже прекратил деятельность.
В этих двух экстраординарных случаях сотрудник со всеми необходимыми документами*(11) может самостоятельно обратиться в то территориальное отделение ФСС России, где зарегистрирован его работодатель.
Процесс получения выплат можно ускорить, если дополнительно представить в фонд документы, которые подтвердят наличие у работодателя открытой картотеки или, например, факт его ликвидации. Если же такие документы отсутствуют, фонд откажет в оплате пособия.
Письмо ФСС России от 7 марта 2012 г. N 15-07-11/12-2451
В случае, если основания для выплаты пособий застрахованному лицу территориальным органом Фонда, установленные частью 4 статьи 13 Закона N 255-ФЗ, документально не подтверждены, и при этом возможность получения указанных сведений исчерпана как застрахованным лицом, так и территориальным органом Фонда, то указанный территориальный орган Фонда не вправе производить назначение и выплату пособий этому застрахованному лицу.
В этом случае у человека остается единственный шанс получить причитающиеся ему деньги — обратиться в суд для установления одного из двух юридических фактов (прекращение деятельности работодателя*(12) или наличие картотеки на его банковских счетах). Если соответствующий юридический факт будет установлен, то ФСС России на основании судебного решения самостоятельно назначит и оплатит пособие.
Обратите внимание: если человек обратился с иском к конкретной организации и суд вынес решение в его пользу, то причитающуюся по этому решению сумму пособия ФСС России оплачивать не будет. Это должен сделать именно ответчик (т.е. организация-работодатель).
*(1) ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ (далее — Закон N 255-ФЗ)
*(2) письмо ФСС России от 07.03.2012 N 15-07-11/12-2451
*(3) ст. 236 ТК РФ
*(4) Федеральный закон от 23.04.2012 N 35-ФЗ
*(5) ст. 121 ГПК РФ
*(6) ст. 5.27 КоАП РФ
*(7) ст. 145.1 УК РФ
*(8) ч. 2, 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ
*(9) ч. 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ
*(10) ч. 4 ст. 13 Закона N 255-ФЗ
*(11) ч. 5, 6 ст. 13 Закона N 255-ФЗ
*(12) Образец заявления в суд об установлении в порядке особого производства факта, имеющего юридическое значение, содержится в приложении к письму ФСС России от 07.03.2012 N 15-07-11/12-2451.
Источник
“Кадровик. Трудовое право для кадровика”, 2012, N 5
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ЗА НЕВЫПЛАТУ ПОСОБИЙ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ
В статье рассказывается о видах ответственности за невыплату пособий по социальному страхованию и тех наказаниях, которые грозят работодателю.
В соответствии со ст. ст. 21 и 22 ТК РФ в случаях, предусмотренных федеральными законами, работник имеет право на обязательное социальное страхование, а работодатель обязан осуществлять обязательное социальное страхование в порядке, установленном федеральными законами.
В случае нарушения трудового законодательства виновные лица в соответствии со ст. 419 ТК РФ привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности, а также к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами.
Как выявляется невыплата?
В связи с тем что государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляет федеральная инспекция труда (ст. 353 ТК РФ) посредством проведения проверок, обследований, выдачи обязательных для устранения предписаний об устранении нарушений, то выявление нарушений в виде невыплаты пособий по обязательному социальному страхованию чаще всего происходит именно в результате проверки.
Административная ответственность
Помимо этого, в соответствии с КоАП РФ за совершение административных правонарушений в области социального страхования применяется административное наказание в виде административного штрафа.
Так, в случае невыплаты работнику пособия по вине работодателя может быть применена ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб. за нарушение законодательства о труде.
Невыплата социального пособия на погребение влечет, согласно ст. 5.41 КоАП РФ, наложение административного штрафа в размере от 2000 до 5000 руб. Сокрытие страхователем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний влечет наложение административного штрафа (ст. 5.44 КоАП РФ).
При этом применительно к ст. 357 ТК РФ и ст. 23.12 КоАП РФ право привлекать к административной ответственности лиц, виновных в нарушении норм трудового права, предоставлено государственным инспекторам труда (составляют протоколы и рассматривают дела об административных правонарушениях в пределах полномочий). Поводами для возбуждения дела об административном правонарушении являются поступившие из государственных органов, контролирующих органов материалы, сообщения и заявления юридических и физических лиц, указывающие на наличие события административного правонарушения.
Исходя из положений КоАП РФ, дела об административных правонарушениях рассматриваются различными должностными лицами и органами.
По вопросам, указанным в ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (нарушение законодательства о труде), дела рассматриваются государственными инспекторами труда, а также судами (ч. 2 ст. 23.1 КоАП РФ).
По вопросам, указанным в ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ (нарушение законодательства о труде и охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение), протоколы об административных правонарушениях составляются государственными инспекторами труда (п. 16 ч. 2 ст. 28.3 КоАП), а дела рассматриваются судами (ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).
По вопросам, указанным в ст. 5.41 КоАП РФ (невыплата социального пособия на погребение), протоколы составляются должностными лицами органов внутренних дел (п. 1 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ) и дела рассматриваются судами (ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).
По вопросам, указанным в ст. 5.44 КоАП РФ (сокрытие страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), дела рассматривает федеральная инспекция труда и подведомственные ей государственные инспекции труда (ст. 23.12 КоАП РФ).
Уголовная ответственность
Помимо административной, дисциплинарной ответственности за грубые нарушения законодательства о труде предусматривается уголовная ответственность. В частности, ст. 145.1 УК РФ предусмотрена ответственность за невыплату пособий и иных установленных законом выплат. Так, за невыплату свыше 2 месяцев пособий и иных выплат руководителем организации, работодателем физическим лицом из корыстной или личной заинтресованности виновное лицо наказывается штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 2 лет.
При этом невыплатой является отсутствие факта выплаты пособий и иных выплат, установленных законом, а субъектом этого преступления является руководитель учреждения независимо от формы собственности.
Основанием для возбуждения уголовного дела могут служить обращения граждан, организаций, материалы проверок компетентных органов, содержащие признаки состава преступления.
Исходя из изложенного, вопрос о применении мер ответственности к работодателю за невыплату работникам пособий по обязательному социальному страхованию в настоящее время урегулирован действующими нормативно-правовыми актами.
Когда выплаты законно не производятся
Согласно п. 7 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” (ред. от 03.12.2011; далее – Закон N 255-ФЗ), пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается за период простоя предприятия, если больничный лист начался в период простоя. Если больничный лист продолжается после простоя, он оплачивается со дня окончания простоя на общих основаниях.
Периоды, за которые пособие не назначается, указаны в ст. 9 Закона N 255-ФЗ. Это следующие периоды:
1) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы либо без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;
2) период отстранения от работы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если за этот период не начисляется заработная плата;
3) период заключения под стражу или административного ареста;
4) период проведения судебно-медицинской экспертизы.
Основаниями для отказа в назначении застрахованному лицу пособия по временной нетрудоспособности являются:
1) наступление временной нетрудоспособности в результате установленного судом умышленного причинения застрахованным лицом вреда своему здоровью или попытки самоубийства;
2) наступление временной нетрудоспособности вследствие совершения застрахованным лицом умышленного преступления.
Срок обращения за пособиями по социальному страхованию составляет 6 месяцев со дня окончания страхового случая. Если работник несвоевременно обратился за пособием, то пособие не должно назначаться (ст. 12 Закона N 255-ФЗ).
Уволенным работникам также может быть выплачено пособие по временной нетрудоспособности при условии, что больничный лист выдан в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 3 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). При этом оплата листка нетрудоспособности осуществляется в размере 60% заработка.
Это касается только пособия по временной нетрудоспособности (на пособие по беременности и родам не распространяется указанная норма Закона).
Когда ответственность не наступает
Возникает вопрос, каким образом можно избежать ответственности (например, отсутствие прямого умысла у работодателя, работник не представил необходимые документы, работник не определился, какой из его работодателей должен выплачивать пособие, работник пропустил срок обращения за пособием).
В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Согласно ст. 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
При этом административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично.
Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.
Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (при этом наличие его вины обязательно в форме неосторожности либо умысла).
Доказательства вины должен представить орган, инициирующий применение ответственности к должностному лицу организации.
При совершении правонарушения должностным лицом независимо от формы вины должностное лицо может привлекаться к административной ответственности.
При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием (ст. 2.9 КоАП РФ). Таким образом, это право уполномоченного лица, а не обязанность.
Поскольку постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, по истечении этого срока (если оно не длящееся) должностное лицо не может привлекаться к административной ответственности (ст. 4.5 КоАП РФ).
Информация для размышления. Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами.
Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 Федерального закона N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”).
В случае невыплаты работнику пособий по вине работодателя к нему может быть применена ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях, предусматривающая наложение административного штрафа на должностных лиц, на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от 1 тыс. до 5 тыс. руб., а на юридических лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Статьей 145.1 Уголовного кодекса РФ установлена ответственность за невыплату свыше двух месяцев пособий наказывается от штрафа в размере от 100 тыс. руб. до лишения свободы руководителя организации, работодателя – физического лица.
Библиографический список
1. Кто и какую несет ответственность за невыплату работникам пособий по обязательному социальному страхованию? // Официальный сайт Государственного учреждения – Санкт-Петербургского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: rofss. spb. ru/consultations/faq/benefits.
2. Об ответственности работодателей за невыплату работникам пособий по обязательному социальному страхованию // Официальный сайт Государственного учреждения – Тульского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: fss. ru/region/ro71/27898/27907.shtml.
С. Сухорукова
Эксперт
по социальному страхованию
Пермь
Подписано в печать
11.04.2012
Источник