Расчет больничного по беременности и родам фсс

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

• Как рассчитать больничный в 2021 году
• Оплата больничного листа в 2021 году
• Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн
• Пример расчета больничного листа в 2021 году
• Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

• за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
• за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
• за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был  в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком,  можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

• если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
• если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
• если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
• если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут. 

1. Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
2. Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
3. Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже  МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек. 

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

Пособие по беременности и родам — это оплата больничного листа (БЛ), который выдается беременной женщине на сроке 30 недель. При обычном течении беременности его срок 140 дней: 70 дней до и 70 дней после родов. В отдельных ситуациях, когда роды проходят с осложнением или женщина вынашивает более 1 ребенка, время действия больничного листа увеличивается до 156 или 194 дней.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8(800) 350-97-42 — для любого региона.

Сроки листка нетрудоспособности установлены нормативными актами:

• статья 255 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ);
• статья 7 закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющих детей»;
• статья 10 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — закон № 255-ФЗ).

На размер пособия влияет стаж работы женщины. Если до отпуска по беременности и родам (далее — БиР) она работала менее 6 месяцев, то пособие будет выплачиваться по минимальному размеру. В остальных случаях при расчете применяют среднюю заработную плату сотрудницы за 2 последних года.

Калькулятор ФСС для расчета больничного по беременности и родам

На сайте Фонда социального страхования России (далее — ФСС) в разделе «Калькулятор пособий» работает отдельный интернет портал. Он рассчитывает:

• выплаты по листку нетрудоспособности;
• пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• величину утраченного заработка;
• пособия застрахованным лицам.

Для определения размера пособия по БиР необходимо выбрать пункт «Расчет листка нетрудоспособности».

Заполняем необходимые данные. Сначала укажем срок действия больничного листа. Например, у нас обычный случай беременности, без осложнений, поэтому лист выписан с 22 мая 2018 по 8 октября 2018 года. В строке «Вид нетрудоспособности» необходимо выбрать «Беременность и роды».

Когда в расчетный период попадает отпуск по беременности или уходу за ребенком, то при замене периода 2016-2017 года на другие года необходимо отметить галочкой пункт «Заявление работника о смене годов учета заработка». В стандартном случае на этой закладке больше ничего отмечать или менять не нужно.

Переходим к вкладке «Условия расчета». Для правильного расчета суммы необходимо корректно заполнить поля:

• стаж (учитывается общий трудовой за весь период до беременности);
• сумма заработка у настоящего работодателя за 2016 и 2017 года.

Сумма дохода за год есть в справке 2-НДФЛ или ее можно вручную посчитать по расчетным листам. Обратите внимание, что берутся показатели до вычета налога и других обязательных платежей — то, что начисляется без учета больничных листов.

Онлайн калькулятор сразу сравнивает совокупный годовой доход с предельной базой, что наглядно видно в нижних двух строчках.

Если за последние два года сотрудница брала отпуск без содержания или была на больничном, то количество этих дней указывается по строке «Кол-во исключаемых календарных дней». Допустим, в 2017 году женщина была на больничном 10 дней.

Теперь нажимаем «Рассчитать». Система автоматически перейдет на вкладку «Расчет», где видно, что при доходе за предыдущие 2 года: 750000 и 825000, стаже более 8 лет, 10 дней больничного в 2017 году женщина получит пособие по БиР 282 493,40 рубля.

Не забудьте получить:

Как оплачивается пособие на ранних сроках беременности.

Как оплачивается если женщина имеет стаж меньше 6 месяцев

Статья 11 закона № 255-ФЗ устанавливает, что пособие по БиР выплачивается сотруднице в 100 % размере средней заработной платы. Однако если ее трудовой стаж не превышает 6 месяцев, то вместо среднего дохода в расчет берут минимальный размер оплаты труда (далее — МРОТ). Это связано с правилами подсчета среднего заработка за предыдущие 2 года, которых нет у женщин с маленьким стажем.

Если в субъекте РФ применяют районный коэффициент, то МРОТ увеличивают пропорционально его значению.

Размер МРОТ в 2020 году — 12 130 ₽.

Образец расчета пособия по беременности и родам для ФСС из МРОТ

Коршунова Т.И. устроилась на работу на 2 месяце беременности. Общий стаж в момент открытия больничного листа по БиР менее 6 месяцев. Средняя заработная плата — 38000 руб. Какое ей выплатят пособие?

Первоначально проверяем стаж: меньше 6 месяцев, значит, в расчет берем МРОТ, а не средний заработок. Для этого находим доход за 2 года, рассчитываем среднедневной доход и определяем сумму пособия:

11280 × 24 / 730 × 140 = 51 918,9 рублей,

где

24 — количество месяцев за 2 года,

730 — фиксированное количество календарных дней за расчетный период,

140 — количество дней отпуска при обычной беременности.

Сумма декретного пособия составит 51 918,9 рублей. Если в области действует районный коэффициент за особые климатические условия, например, 1,15, то сумма увеличится.

Как рассчитывается пособие по средней заработной плате

Порядок определения суммы пособия по БиР начинается с вычисления показателя — средняя заработная плата. Основные понятия изложены в статье 139 ТК РФ и «Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

Для определения средней зарплаты учитывают все источники дохода, с которых делают отчисления взносов в ФСС:

• начисленная зарплата по всем системам оплаты (тарифной ставке, окладам, сдельной, в процентах, комиссионные вознаграждения и т.п.);
• зарплата в неденежной форме;
• денежное вознаграждение (содержание) государственных и муниципальных служащих;
• гонорары, премии, вознаграждения, надбавки, доплаты, стимулирующие выплаты и другие выплаты у работодателя.

Доходом не признаются суммы социальной помощи в виде компенсации проезда, питания, телефонной связи, лечения, обучения и т.п.

Формула расчета средней заработной платы

Сз/п = (Д1+Д2)/730,

где

Д1 — суммарный доход за предшествующий первый год,

Д2 — суммарный доход за предшествующий второй год,

730 — количество календарных дней.

Из подсчета календарных дней вычитаются периоды, когда сотрудница:

• находилась в отпуске по уходу за ребенком, по беременности и родам или на больничном;
• не работала по вине работодателя или независимым от обеих сторон причинам;
• получала дополнительные дни отдыха для ухода за ребенком-инвалидом;
• освобождалась от работы с сохранением заработной платы или без сохранения.

При определении суммы пособия по БиР предусмотрена замена расчетного периода двумя календарными годами, в которых был доход, увеличивающий размер пособия. Это предусмотрено:

• пунктом 1 статьи 14 закона № 255-ФЗ;
• пунктом 11 Положения;
• письмом Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105;
• письмом ФСС России от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247.

Это делается для увеличения размера пособия, когда в одном из предшествующих годов или весь период женщина находилась в декретном отпуске или по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Пример замены расчетных годов при расчете пособия по БиР

Например, Васюткина Т. И. оформляет отпуск по БиР в марте 2019 года. Для расчета берутся 2018 и 2017 год, где зарплата составляла 50000 рублей и 40000 рублей. Но с января по май 2017 года она была в декретном отпуске. Эти дни не берутся в расчет, получаемое в это время пособие не учитывается в общей сумме доходов. Сотрудница может написать заявление о замене 2017 года на любой предшествующий год: 2016, 2015, 2014 и т. д. Зарплата в эти года составляла: 20000 рублей до 2014 года, 40000 рублей до 2017 года.

Расчет по 2017-2018 годам:

(50000×12+40000×7)/730×140= 168767,12 рублей.

Если заменить 2017 года на 2016, где не было неоплачиваемых периодов, то пособие равно:

(50000×12 + 40000×12)/730×140 = 207123,29 рубля.

Такая же сумма будет при замене 2017 на 2015 год, но замена на другие года не увеличит сумму пособия. Например, при выборе 2014 года получается:

(50000×12 + 20000×12)/730×140 = 161095,89 рублей.

Вывод, Васюткиной выгоднее заменить в расчете 2017 год на 2016, так как получит большую единовременную выплату  — 207123,29 рубля.

Если женщина работает на нескольких работах

Закон № 255-ФЗ рассматривает несколько ситуаций, когда женщина в момент ухода в отпуск по БИР работает по совместительству в нескольких организациях. Есть несколько вариантов, когда в предыдущие 2 года она:

• работала в тех же организациях. Тогда пособие назначают у всех работодателей. Например, Васькова О. Г. в 2017, 2018 работала в ОАО «Игра» и по совместительству в ООО «Ника» и ООО «Контур». Зарплата составляла: 30000 рублей, 15000 рублей и 23000 рублей. В 2018 году она продолжает работать в тех же местах, в июне собирается в отпуск по БиР. Пособие рассчитывает каждый наниматель:

ОАО «Игра»: 30000×24/730×140 = 138082,19 рубля.

ООО «Ника»: 15000×24/730×140 = 69041,10 рубль.

ООО «Контур»: 23000×24/730×140 = 105863,01 рубля.

Итого Васькова О. Г. получит: 138082,19+69041,10+105863,01 = 312986,30 рублей;

• была трудоустроена у других работодателей. Тогда пособие рассчитывают и выплачивают по последнему месту работы по выбору сотрудницы. Возьмем данные примера за 2017-2018 года., но в 2018 Васюткина сменила основное место работы на ОАО «Фикс» с зарплатой 40000 рублей,а по совместительству — ООО «Клим» с зарплатой 11000 руб. Доходы в ОАО «Фикс» выше, поэтому женщине выгоднее подать туда справки о доходах за 2016-2017 года, а от ОАО «Игра», ООО «Ника» и ООО «Контур» нужны справки о неначислении пособия в тех местах. Расчет пособия:

(40000+30000+15000+23000)×24/730×140 = 497095,89 рублей, что больше максимальной суммы — 302054,79 рубля.

Пособие выплатят в сумме верхнего лимита — 302054,79 рубля;

• была занята как у текущих, так и других работодателей. Тогда пособие может быть выплачено по всем местам работы, либо по одному из последних мест на выбор сотрудницы. Здесь женщина сравнивает, при каком расчете сумма больше. Когда пособие начисляют по всем местам работы, то верхняя граница устанавливается для каждого места работы, а не как совокупная сумма, как во втором случае. Из примера видно, что Васюткиной выгоднее оформлять отпуск у всех нанимателей.

При выборе одного из работодателей в качестве единственного источника выплаты женщина должна представить ему справки о доходах с остальных мест и что пособие ей не назначалось и не выплачивалось.

Например, Томахина И. К. в 2019 году имеет основное место работы в ООО «Феникс» с 2010 года, с 2017 по текущий момент работает по совместительству в ООО «Пристань» и ООО «Кремень». Пособие ей выплатит каждый работодатель, опираясь на правило, когда совокупный доход за 2017-2018 года не должен превышать предельную величину страховых взносов. При этом доходы по другим местам работы не учитываются.

Сколько начисляется, если женщина не работает

Безработные женщины имеют меньше прав в отношении детских пособий. Это относится и к декретным выплатам. Рассмотрим несколько ситуаций, когда безработная беременная имеет право на пособие по БиР:

• в период беременности сотрудница была уволена при ликвидации организации, прекратила работать в качестве ИП или завершила частную практику в течение последнего года. Сумма выплаты составляет 655,49 рублей;
• женщина проходит очное обучение в организациях высшего, дополнительного профессионального или профессионального образования. Размер пособия установлен в сумме получаемой стипендии.

Если на момент наступления декретного отпуска женщина состояла на учете в Центре занятости, то на основании листа нетрудоспособности в 30 недель беременности ей прекращают выплачивать пособие по безработице. Это зафиксировано пунктом 4 статьи 35 закона от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации». На период БиР женщина утрачивает статус безработной.

Чтобы избежать такой ситуации безработной перед планированием беременности лучше устроиться на любую, даже низкооплачиваемую работу. Тогда декретная выплата будет рассчитываться по МРОТ и составит в 2019 году 51 919 рублей.

Как оплачивается, если женщина ИП

Пособие по БЛ выплачивают тем лицам, которые делали отчисления в ФСС: через работодателя или самостоятельно. По статье 4.5 закона № 255-ФЗ отдельные категории женщин могут вступать в добровольные отношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности, связанной с материнством и детством. К ним относятся:

• адвокаты;
• индивидуальные предприниматели;
• члены крестьянско-фермерских хозяйств;
• занятые частной практикой (нотариусы, кадастровые инженеры и т.п.);
• члены родовых общин коренных народов Севера.

Например, если женщина, имеющая ИП, знает, что до конца 2020 года уйдет в декретный отпуск, то в 2018 году подает заявление в орган ФСС, оплачивает страховые взносы в бюджет территориального ФСС в срок до 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления — 2019. На момент наступления отпуска по БиР у ИП должно быть оплачено страховых взносов за 2 года.

Размер взноса рассчитывается так:

Взнос = (МРОТ × Тариф страхового взноса) × 12,

где

Размер МРОТ в 2020 году — 12 130 ₽.

тариф страхового взноса по пп.2 п. 2 ст. 425 НК РФ — 2,9 %.

Взнос 2019 = (11 280 × 2,9 %) ×12 = 3925 рублей.

Взнос 2018 = (11163 × 2,9 %) × 12 = 3884,72 рубля.

Если ИП выполнит условия добровольного перечисления взносов, то декретное пособие будет рассчитано из размера МРОТ, утвержденного на год наступления страхового случая. После 1 мая 2018 года пособие рассчитывается так:

11280 × 24 / 730 × 140 = 51 919 рублей,

где 11280 — минималка,

24 — количество месяцев за 2 года,

730 — фиксированное количество календарных дней за расчетный период,

140 — количество дней отпуска при обычной беременности.

Соотношение потраченных средств на обязательные взносы за 2018 и 2017 года к сумме декретных выплат составляет от 12,6 до 12,8 %, не более 13 % за 2 года.

Закон запрещает делать отчисления в ФСС задним числом. Это значит, если женщина ИП забеременела в текущем году и в этот же период вступила в добровольное взаимоотношение с ФСС, то оплатить взносы за предыдущий период она не может. А значит, не выполняется основное условие для начисления пособия за счет средств внебюджетного фонда.

Нужно запомнить

1. Пособие по беременности и родам выплачивают лицам, застрахованным в органах ФСС через работодателя или лично.
2. Для занятых женщин пособие рассчитывается по средней заработной плате при общем трудовом стаже более 6 месяцев. Если стаж меньше 6 месяцев, то по «минималке».
3. Средний доход берут за 2 предшествующих года, которые сотрудница вправе заменить на другие периоды, если в расчетном она была в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по БиР.
4. При работе по совместительству или на условии неполного рабочего дня женщина имеет право на пособие у всех работодателей, у одного на выбор или у последнего. Это зависит от условия занятости в момент наступления отпуска и за предыдущие 2 года.
5. Безработным женщинам выплата пособия по БиР не производится. Исключением выступают случаи с уволенными беременными сотрудницами при ликвидации предприятия или со студентками очной формы обучения.
6. Женщина ИП может получить пособие при вступлении в добровольные отношения в ФСС и уплате страховых взносов за 2 года.