Расчет больничного листа по беременности и родам по мрот
При наличии заработка и стажа пособие по беременности и родам (БиР) считается в общем порядке — по среднему заработку. Но как быть, если за 2 года, предшествующих декрету, сотрудница не работала и дохода не имела? Разберемся на примере.
Когда пособие по беременности рассчитывают исходя из МРОТ?
Порядок назначения и расчета декретных выплат закреплен в ст. 12-14 Закона 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Если работница совсем не имела заработка за 2 года, предшествующих году выхода в декрет, пособие считается исходя из МРОТ (п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. Постановлением Правительства России от 15.06.2007 № 375).
Для этого используется следующая формула:
(МРОТ х 24 : 730) х ДО
где:
МРОТ — величина, установленная ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» по состоянию на начало года, в котором работница выходит в декрет; на 01.01.2020 МРОТ для расчета декретных составит 12 130 руб. (Приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н);
24 — количество месяцев за два года, в течение которых рассчитывается пособие;
730 — фиксированное значение, равное количеству дней в двух годах;
ДО — количество дней отпуска по беременности и родам.
Продолжительность отпуска по БиР зависит от того, сколько детей родилось и как прошли сами роды:
- 140 дней — при беременности одним ребенком и неосложненных родах;
- 156 дней — при беременности одним ребенком и осложненных родах;
- 194 дня — при беременности двумя и более детьми.
Левая часть формулы (в скобках) вычисляет средний дневной заработок по МРОТ. Он составляет в 2020 году 398,79 руб. (12 130 х 24 :730)
Пример расчета декретных исходя из МРОТ
Рассмотрим несколько ситуаций.
Пример 1
Юрист Степанова А. С. беременна первым ребенком. Работает в организации 7 месяцев. Заработка в 2018 и 2019 годах не имела. Роды прошли без осложнений.
Рассчитаем пособие по БиР, которое ей нужно выплатить в 2020 году: (12 130 х 24 : 730) х 140 = 55 831,23 руб.
Пример 2
Условия те же, но сотрудница беременна двойней, роды прошли с осложнениями.
Сумма пособия в этом случае составит: (12 130 х 24 : 730) х 194 = 77 366,13 руб.
Пример 3
Сотрудница беременна одним ребенком, роды прошли без осложнений. В 2018 и 2019 годах работала по трудовому договору и имела небольшой доход:
- 2018 — 130 000 руб.
- 2019 — 140 000 руб.
В этом случае пособие нужно посчитать двумя способами:
- По среднему заработку.
- По МРОТ.
Затем выбрать наибольшую величину пособия.
- Размер пособия по среднему заработку: (130 000 + 140 000 : 730) х 140 = 51 780,82 руб.
- Размер пособия по МРОТ: (12 130 х 24 : 730) х 140 = 55 831,23 руб.
Так как декретные по МРОТ больше, чем пособие, рассчитанное по среднему заработку, сотрудница получит 55 831, 23 руб.
Рассчитать пособие в других ситуациях вам помогут статьи:
- «Как рассчитать декретные в 2020 году: пример»;
- «Как рассчитать декретные без стажа»;
- «Из декрета в декрет: расчет пособия в 2020 году»;
- «Пособие по беременности для работающих в 2020 году»;
- «Как рассчитать декретные при неполном рабочем дне».
Подводим итоги
- При отсутствии заработка в двух годах, предшествующих декрету, пособие по беременности рассчитывается исходя из МРОТ, установленному на начало года выхода сотрудницы в декрет.
- Размер пособия по БиР в 2020 году для сотрудницы без заработка составляет 55 831,23 руб.
- Если небольшой доход (по трудовому или гражданско-правовому договору) у женщины был, пособие по БиР нужно рассчитать сначала по среднему заработку, затем по МРОТ, и далее выбрать то, где сумма декретных вышла больше.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник
Помимо различных видов отпусков, гарантированных трудовым законодательством работникам, есть отпуска в связи с материнством. Работодатель обязан их оплатить. Причем, в ряде случаев необходимо использовать такой показатель как МРОТ. В статье на примерах разберем все ситуации, когда пособие по беременности и родам нужно считать исходя из МРОТ.
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
Содержание статьи:
- Случаи, когда применяется МРОТ для пособия в 2017 году
- Если заработка за 2 года не было
- Если средний заработок был ниже МРОТ
- Если трудовой стаж меньше 6 месяцев
- Сотрудница работала неполный рабочий день
- Сотрудница работала в разных организациях в расчетном периоде
Получать пособие по беременности и родам имеют право:
- женщины, работающие по трудовому договору и, соответственно, подлежащие обязательному социальному страхованию в связи с материнством;
- сотрудницы, оставшиеся без работы в связи с ликвидацией организации или закрытием ИП, нотариусы и адвокаты, прекратившие частную практику, а также будущие мамы, прекратившие профессиональную деятельность, если эта деятельность подлежит государственной регистрации или лицензированию;
- женщины, обучающиеся по очной форме обучения или проходящие военную службу по контракту;
- женщины, усыновившие ребенка (или детей) в возрасте до трех месяцев (если они относятся к одной из вышеуказанных категорий).
Как оформить пособие по беременности и родам, какие для этого нужны документы, и как рассчитывать пособие в стандартных случаях — читайте в статье «Примеры расчета пособия по беременности и родам». Кроме того, в статье вы найдете калькулятор расчета декретных.
Cлучаи, когда применяется МРОТ для пособия в 2017 году
Пособие по беременности и родам следует исчислять исходя из МРОТ в следующих случаях (ч. 1.1. и 2.1. ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
- если сотрудница не имела заработка в 2015-2016 гг., не находилась в этот период в отпуске по БИР или по уходу за ребенком и не подавала заявления на расчет пособия по БИР из заработной платы за более ранние периоды;
- если средний заработок сотрудницы в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного на 2017 г.;
- если в 2015-2016 гг. сотрудница работала в другой компании и не смогла подтвердить величину заработной платы соответствующей справкой;
- если общий страховой стаж сотрудницы составляет менее 6 месяцев.
Если выплатить пособие нужно в 2017 г., для расчета следует брать данные о заработной плате за 2015-2016 гг. (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
На сегодняшний день федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ установлен размер МРОТ 7500 руб., однако уже с 1 июля 2017 г. он будет увеличен до 7800 руб. (в соответствии с Федеральным законом от 19.12.2016 № 460-ФЗ).
Для исчисления среднего дневного заработка воспользуемся формулой из п. 15(3) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375:
МРОТ * 24 / 730
Внимание! Пособие считается за два календарных года, поэтому вместо числа 730 может стоять и 731, и 732, если в расчет попал високосный год (годы).
Если заработка за 2 года не было
С 27 июля 2017 г. сотрудница Анна А. будет находиться в отпуске по БИР в течение 140 дней. В 2015-2016 гг. она не получала заработную плату или иного дохода, облагаемого страховыми взносами.
Вычисляем размер пособия:
1. средний дневной заработок за период = 7800 * 24 / (365+366) = 256,09 руб.
2. величина пособия = 256,09 * 140 = 35852,60 руб.
Внимание!Расчет пособия ведется, исходя из размера МРОТ, на первый день отпуска по беременности и родам. Если отпуск начался в июне, а МРОТ увеличили с 1 июля, перерасчитывать величину пособия по БИР не следует.
Если средний заработок был ниже МРОТ
Допустим, средний заработок сотрудницы за два года ниже МРОТ. Это возможно, если в указанный период она не работала или работала, но отчислений в фонды страхования не было. В данном случае расчетов будет немного больше.
Галина З. живет и работает в г. Ростове. Она работает в компании «Омега» с с февраля 2016 г., а до этого она нигде не работала. Ее заработная плата составляла 14000 руб. Также в сентябре 2016 г. Галина З находилась на больничном в течение двух недель. В мае 2017 г. Галина З. уходит в отпуск по беременности и родам.
Расчет начнем с определения размера среднего дневного заработка, исходя из оклада и исходя из МРОТ, и сравнения этих показателей. Здесь важно помнить, что «больничные» дни необходимо исключить из расчета.
1. средний дневной заработок = 14000 * 11 / (365+366-14) = 214,78 руб.
2. средний дневной заработок из МРОТ = 7500 * 24 / 731 = 246,24 руб.
Величина среднего дневного заработка из МРОТ больше аналогичного показателя, рассчитанного из заработной платы. Значит, пособие считаем исходя из МРОТ:
3. величина пособия = 246,24 * 140 = 34473,60 руб.
Если трудовой стаж меньше 6 месяцев
Расчет величины пособия по БИР усложнится, если общий трудовой стаж сотрудницы составляет менее 6 месяцев. Следует помнить вот о чем: пособие по БИР за полный календарный месяц не может быть больше минимального значения. Именно эту сумму и компенсирует ФСС РФ (п. 20 Положения о порядке исчисления пособий).
Считать пособие по беременности и родам будем по следующему алгоритму:
- рассчитаем общую величину пособия по БИР из МРОТ,
- рассчитаем средний дневной заработок за каждый месяц (также из МРОТ, если оклад сотрудницы превышает величину минимального размера оплаты труда),
- определим величину пособия по БИР,
- сравним с ранее полученным аналогичным показателем. Выплачиваем меньшую сумму.
Внимание! Необходимо помнить, что в календарных месяцах разное количество дней и учитывать это.
Пример
Инна К. начала карьеру и проработала в компании 5 месяцев (с окладом 25000 руб.), но с 01 февраля 2017 она уходит в отпуск по БИР. В данном случае требуется определить на какие календарные месяцы приходятся 140 дней отпуска по БИР и рассчитать средний дневной заработок сначала за два года, а потом для каждого месяца отдельно. Также нужно будет сравнить величину пособия, исчисленную по «стандартной» формуле с величиной, полученной при сложении сумм пособия, рассчитанных за каждый месяц, на который приходятся дни отпуска по БИР. Выплатить сотруднице надо будет меньшую из двух сумм.
Рассчитаем сумму к выплате:
Начнем с расчета месячного пособия, исходя из МРОТ, именно с этой величиной нам предстоит сравнивать суммарный размер пособия, рассчитанного по месяцам:
1. средний дневной заработок = 7500 * 24 / 731 = 246,24 руб.
2. величина пособия = 246,24 * 140 = 34473,60 руб.
3. Теперь начнем расчет «помесячных» сумм. Поскольку оклад Инны К. превышает величину МРОТ, в качестве базы берем именно ее. Рассчитаем отдельно величину пособия за февраль (в феврале 28 дней):
средний дневной заработок = 7500/28 = 267,86 руб.
Эта величина больше среднего дневного заработка, рассчитанного ранее, значит, для вычисления месячного пособия берем меньшее значение.
величина месячного пособия = 246,24 * 28 = 6894,72 руб.
4. Рассчитываем величину пособия за март (в марте 31 день)
средний дневной заработок = 7500/31 = 241,94 руб.
величина месячного пособия = 241,94 * 31= 7500 руб.
5. Рассчитываем величину пособия за апрель (в апреле 30 дней)
средний дневной заработок = 7500/30 = 250 руб.
величина месячного пособия = 246,24 * 30 = 7387,20 руб.
6. Рассчитываем величину пособия за май (в мае 31 день)
средний дневной заработок = 7500/31 = 241,94 руб.
величина месячного пособия = 241,94 * 31= 7500 руб.
7. Рассчитываем величину пособия за июнь (в июне 30 дней, на отпуск из них выпадает 20)
средний дневной заработок = 7500/30 = 250 руб.
величина месячного пособия = 246,24 * 20 = 4924,80 руб.
8. Сумма пособия, рассчитанного помесячно = 6894,72 + 7500 + 7387,20 + 7500 + 4924,80 = 34206,72
9. Сравниваем итоговые суммы: 34473,60 > 34206,72.
Размер пособия по БИР, выплаченного Инне К., составит 34206,72 руб.
Сотрудница работала не полный рабочий день
Сначала рассчитаем средний дневной заработок, а это бывает непросто, особенно, если в разные дни сотрудница работала разное количество часов и, соответственно, получала разную плату. Данный показатель сравнивается со средним дневным заработком, рассчитанным из МРОТ (при необходимости увеличенным на районный коэффициент). Величина пособия будет вычисляться из большей величины среднего дневного заработка.
Внимание! В случае частичной занятости пособие будет исчисляться пропорционально отработанному времени.
Пример:
Марина С. живет и работает в Архангельске. Она работает на полставки в компании «Альфа» (ставка 10500 руб.) уже три года и на четверть ставки в компании «Бета» (ставка 12000 руб.). С 15 июля 2017 г. уходит в отпуск по беременности и родам. Согласно законодательству, Марина С. может получать пособие по БИР на всех местах работы (разумеется, при должном документальном оформлении). Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с рассчитанным из МРОТ для каждой организации.
Для Архангельской области применяется повышающий районный коэффициент 1,4, значит размер МРОТ составит: 7800 * 1,4 = 10920 руб.
Для компании «Альфа»:
1. средний дневной заработок из МРОТ = 10920 * 24 * 0,5 / 731 = 179,26 руб.
2. фактический средний дневной заработок = 10500 * 24 *0,5 / (365+366) = 172,37 руб.
Средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, превышает фактический, поэтому рассчитывать величину пособия будем из МРОТ.
3. величина пособия = 179,26 * 140 = 25096,40 руб.
Для компании «Бета»:
1. средний дневной заработок из МРОТ = 10920 * 24 * 0,25 / 731 = 89,63 руб.
2. фактический средний дневной заработок = 12000 * 24 *0,25 / (365+366) = 98,50 руб.
А в данном случае средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, меньше фактического, поэтому рассчитывать величину пособия будем из фактического заработка.
3. величина пособия = 98,50 * 140 = 13790 руб.
В итоге, Марина С. получит пособие: 25096,40 + 13790 = 38886,40 руб.
Сотрудница работала в разных организациях в расчетном периоде
Если сотрудница в 2015-2016 гг. работала в иной организации, то она должна предоставить справки о доходах со всех предыдущих мест работы в течение десяти дней со дня обращения за пособием (ч. 2.1. ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Только тогда бухгалтер сможет сделать перерасчет пособия. Не будет справок — рассчитывать размер пособия придется из МРОТ.
Рассмотрим ситуацию на примере.
Пример
Сотрудница компании «Дельта» Олеся Р. уходит в отпуск по БИР с 10 сентября 2017 г. В компании она работает с 3 декабря 2015 г. (ее оклад составляет 40000 руб.). До этого она работала в компании «Гамма» (ее оклад составлял 30000 руб.). К сожалению, Олеся Р. не смогла предоставить справку о своих доходах, полученных в компании «Гамма». Значит, расчет будет выглядеть так:
1. средний дневной заработок = (40000 * 13 + 7800 * 11) / (365+366) =828,73 руб.
2. величина пособия = 828,73 * 140 = 116022,2 руб.
Чтобы уверенно расчитывать средний заработок в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Заработная плата. Средний заработок». Отсутствие штрафов и претензий со стороны инспекции гарантировано.
Источник
Когда действуют новые правила
Новые правила расчёта утверждены Федеральным законом от 08.06.2020 № 175-ФЗ. Они действуют для пособий, которые начинаются 19 июня 2020 или позже. Изменения касаются трёх видов пособий (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- по временной нетрудоспособности;
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком до 1,5 лет.
В общем случае эти выплаты считают исходя из средней зарплаты за предшествующие два года, но есть два исключения (п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- За предыдущие два года не было официальных доходов.
- Среднемесячный заработок за предыдущие два года ниже МРОТ.
Новое правило касается всех работников, у которых за предыдущие два года зарплата оказалась больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ, с учётом районного коэффициента.
Что изменилось в расчёте больничных
Раньше специалисты ФСС придерживались мнения, что при сравнении среднего заработка с МРОТ районные коэффициенты учитывать не нужно. Они разъясняли, что районный коэффициент уже учтён в фактическом среднем заработке расчётного периода (письмо ФСС РФ от 17.12.2018 № 02-11-03/17-02-468ОП).
Судьи с такой позицией ФСС были не согласны. Они отмечали, что районный коэффициент нужно применять ещё на этапе сравнения фактического и минимального среднедневного заработка (определение ВАС РФ от 26.05.2014 № ВАС-5881/14, определение ВС РФ от 03.11.2017 № 304-КГ17-15715). Поэтому считать можно было и так, но при готовности отстаивать свою позицию в суде.
С 19 июня порядок расчёта пособий не изменился — шаги остались те же. Но теперь в законе официально закреплена позиция судов — при сравнении среднего заработка работника с МРОТ, нужно учитывать районный коэффициент, установленный в регионах и местностях. Это исключает парадокс, из-за которого работник с меньшим доходом за два года получал больничный в большей сумме, чем коллега с доходом выше.
Пример
В ООО «Волна» два работника отправляются на больничный с 21.01.2020 по 30.01.2020. Страховой стаж каждого больше 8 лет, то есть они получают 100 % оплату больничных. В регионе действует районный коэффициент 50 %.
Работники отличаются только доходом, который они получили за два предыдущих года (2018–2019 гг.):
- доход первого работника — 291 113 рублей (меньше, чем 24 МРОТ);
- доход второго работника — 291 121 рублей (больше, чем 24 МРОТ).
Посчитаем сумму оплаты десяти дней больничного, которую получит каждый из них.
Расчёт по старым правилам
| Первый работник | Второй работник | |
|---|---|---|
| Вычисляем среднедневной заработок исходя из дохода сотрудника | 291 113 рублей / 730 дней = 398,78 рубля | 291 121 рублей / 730 дней = 398,80 рубля |
| Вычисляем минимальную сумму среднедневного заработка исходя из МРОТ | 24 мес. × 12 130 рублей / 730 дней = 398,79 рубля | |
| Сравниваем фактический средний заработок с минимальным | 398,78 < 398,79 Минимальный заработок выше | 398,80 > 398,79 Фактический заработок выше |
| Рассчитываем итоговую сумму пособия | 398,79 рубля × 10 дней × 1,5 (РК) = 5 981,85 рубля | 398,80 рубля × 10 дней = 3 988 рублей |
Итог: В ООО «Волна» два работника с доходом за два года, который отличается всего на 8 рублей, и одинаковым страховым стажем. При этом первому работнику с меньшим доходом больничный оплатят в сумме, которая в 1,5 раза больше, чем сумма оплаты второго работника. На месте второго работника хочется подойти к бухгалтеру и попросить не учитывать 8 рублей за прошлые два года.
Отличие связано с тем, что по старой методике ФСС применять районный коэффициент было можно только в том случае, когда средний заработок, рассчитанный из МРОТ, оказывался выше фактического. То есть пособие рассчитывается исходя из минимального среднедневного заработка. Если фактический заработок превысил минимальный — районный коэффициент не применялся. Такая методологическая проблема действовала с 1 января 2011 по 19 июня 2020 (до вступления в силу Федерального закона от 08.06.2020 № 175-ФЗ).
Расчёт по новым правилам — с 19 июня 2020 года
С вступлением в силу новых правил районный коэффициент нужно будет применять ещё на этапе сравнения фактического среднедневного заработка с минимальным, что исключит проблему.
Посмотрим, как будет выглядеть расчёт в июле 2020 года. Июль взят умышленно, так как там 31 календарный день. Чтобы исключить влияние Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ на результаты расчета.
| Первый работник | Второй работник | |
|---|---|---|
| Вычисляем среднедневной заработок исходя из дохода сотрудника | 291 113 рублей / 730 дней = 398,78 рубля | 291 121 рублей / 730 дней = 398,80 рубля |
| Вычисляем минимальную сумму среднедневного заработка исходя из МРОТ | 24 мес. × 12 130 рублей × 1,5 (РК) / 730 дней = 598,19 рубля | |
| Сравниваем фактический средний заработок с минимальным | 398,78 < 598,19 Минимальный заработок выше | 398,80 < 598,19 Минимальный заработок выше |
| Рассчитываем итоговую сумму пособия | 598,19 рубля × 10 дней = 5 981,90 рубля | 598,19 рубля × 10 дней = 5 981, 90 рубля |
Итог: В этом случае справедливость восторжествовала — оба сотрудника получили одинаковый размер пособия. Отметим, что Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ для больничных в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года частично компенсировал проблему, которая была вызвана правилами ФСС. Но окончательно вопрос урегулировал только Федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ.
Как изменятся пособия для работников на условиях неполного рабочего времени
По новым правилам будут рассчитывать пособия и тем, кто работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю. Для сравнения фактического и минимального заработка тоже нужно учитывать районный коэффициент. Порядок практически аналогичен.
Единственное отличие — средний заработок таких сотрудников нужно определять пропорционально продолжительности их рабочего времени. Например, если работник трудится на полставки, добавляем коэффициент 0,5.
Минимальная сумма среднедневного заработка будет рассчитываться по формуле:
24 месяца × МРОТ × Районный коэффициент × Коэффициент занятости / 730 дней
Больничный за полный месяц не может быть меньше МРОТ с учётом районного коэффициента и коэффициента занятости. Это правило касается больничных, приходящихся на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ).
Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком не может быть ниже 6 752 рублей с увеличением на районный коэффициент (Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ).
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник